Налоги с заработной платы иностранного гражданина в РФ

Содержание:

В 2023 году платить страховые взносы и налоги за иностранцев надо по новым правилам. 1 января 2023 года вступили в силу изменения, связанные с введением единого тарифа по обязательному социальному страхованию и единого налогового платежа (ЕНП). Как платить страховые взносы в Краснодаре и крае по новым правилам мы разбирали в статье про страховые взносы. Помимо страховых взносов, за иностранцев нужно платить и НДФЛ.

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)?

Механизм ЕНП прописан в законе 263-ФЗ от 14.07.2022. Он касается статей Налогового кодекса РФ, в нём прописываются новые правила. Основное – больше не нужно заполнять отдельные платежки на налоги и взносы, с 1 января 2023 года все они переводятся единым платежом. С 2023 года ЕНП обязателен для всех компаний и ИП в Краснодаре и крае, кроме самозанятых. Переход на ЕНП автоматический. Для перехода на новую систему в компании должен быть открыт ЕНС – единый налоговый счёт.

Бесплатная консультация специалиста

Миграционный специалист бесплатно проконсультирует вас – ответит на вопросы и рассчитает стоимость

Получить консультацию

Что такое единый налоговый счёт (ЕНС)?

В 2023 году всем налогоплательщикам в Краснодаре и крае открыт ЕНС — единый налоговый счет. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.

Единый день уплаты налогов

С 2023 года введён единый день уплаты для налогов и взносов – не позднее 28 числа (статья 2 закона 263-ФЗ). Организациям в Краснодаре и крае нужно следить, чтобы на 28 число каждого месяца на едином налоговом счете была достаточная сумма для уплаты всех налогов и взносов. При нехватке денег возникнет отрицательное сальдо (долг), при излишках – положительное сальдо (переплата).

Указанные ваше правила обязательны с 2023 года для всех организаций и ИП, как было сказано выше. А что насчёт иностранцев? Какие категории из них с 2023 года будут облагаться по-другому, нежели граждане РФ?

Выплаты работникам — гражданам РФ

• 30% к вознаграждению в пределах предельной величины;
• 15,1% к вознаграждению свыше предельной величины, если страхователь не имеет права на пониженные тарифы.

Никаких специальных тарифов и ставок для иностранных работников не предусмотрено на законодательном уровне, как это было до 31 декабря 2022 года включительно.

Каких иностранцев коснулись изменения 2023 года?

Новый регламент начисления страховых взносов с 1 января 2023 года предусмотрен только для иностранных работников, которые временно пребывают на территории Российской Федерации (работают по патенту). Взносы с выплат постоянно или временно проживающих иностранных работников следует начислять, так же, как и гражданам РФ.

Взносы с выплат сотрудникам, являющихся гражданами стран, входящих в ЕАЭС, начисляются по тем же правилам, что и с доходов российских граждан. Независимо от статуса этих сотрудников (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий). В том числе и высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС, которые имеют статус временно пребывающих.

Бесплатная онлайн консультация миграционного специалиста

Оставьте заявку на бесплатную консультацию и специалист «МиграСтафф» ответит на ваши вопросы

Бесплатная консультация

Новый регламент для временно пребывающих иностранцев на территории РФ

Временно пребывающие иностранные граждане – данный статус устанавливается в отношении иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 года № 115-ФЗ).

Из Налогового кодекса следует, что в 2023 году НДФЛ, равный фиксированному платежу по патенту, нужно уплачивать на отдельный КБК. Он не входит в состав ЕНП. НДФЛ, который исчисляет работодатель в Краснодаре и крае в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС.

Итак, отдельно от ЕНП уплачиваются:

• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
• утилизационный сбор;
• взносы на травматизм (их надо будет перечислять в новый Социальный фонд России).

Новые изменения, вступившие в силу с 1 января 2023 года, с одной стороны упрощают деятельность организаций, а с другой – усложняют работу кадровикам, бухгалтерам и юристам. Особенно, если организация нанимает иностранцев в Краснодаре и крае, а отдельного миграционного специалиста в штате нет. Чтобы избавить штатных специалистов от «головной боли», а владельцам не бояться штрафов и санкций от налоговиков, на рынке существуют профессиональные миграционные специалисты, такие, как компания «МиграСтафф». Обратившись в «МиграСтафф», вы не только сократите расходы на миграционного специалиста, но и защититесь от возможных проверок и штрафов.

Автор материала

Наталья Марцинкевич

Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»

Опыт работы в миграционном праве более 5 лет